Calcolo della differenza tra l'ammontare del fatturato e dei corrispettivi

[marilena cionfi]

Salve a tutti, ho un quesito da rivolgere a quanti sono specialisti della materia.

Quali operazioni rientranti nel regime Iva ordinario devono essere prese in considerazione per il calcolo della differenza tra l'ammontare del fatturato e dei corrispettivi dal 23 febbraio 2020 al 31 luglio 2020 e l'ammontare del fatturato e dei corrispettivi del corrispondente periodo del 2019?

 

[Giulio Benedetti]

Buongiorno Marilena,
Sono le operazioni in regime Iva ordinario del periodo dal 23 febbraio 2020 al 31 luglio 2020 rispetto allo stesso periodo del 2019, che hanno partecipato alle liquidazioni periodiche Iva, riepilogate nelle comunicazioni dati trimestrali:
- operazioni attive (prestazioni di servizi) al netto dell’Iva, effettuate nel periodo di riferimento, comprese quelle ad esigibilità differita, rilevanti agli effetti dell’Iva (imponibili, non imponibili ed esenti) annotate nel registro delle fatture emesse o in quello dei corrispettivi;
- operazioni "non soggette" per carenza del presupposto territoriale di cui agli artt. da 7 a 7-septies per le quali è obbligatoria l’emissione della fattura in base alle disposizioni contenute nell’art. 21, comma 6-bis,
del DPR n. 633/72;
- operazioni soggette a split payment.

Nel caso, provi a visualizzare questo post sul portale da me curato: http://www.iva74ter.it/fondo-per-adv-e-to-tutte-le-regole-per-compilare-correttamente-listanza/